Заполнение декларации по единому налогу 2023 за 3 квартал

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение декларации по единому налогу 2023 за 3 квартал». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Заполняем титульный лист

Верхние строки листа предназначены для ИНН и КПП. ИП оставляют поле КПП пустым. На всех прочих страницах декларации эти поля дублируются.

В поле «Номер корректировки» ставится «», если декларация подается первично.

Если сдаёте уточнёнку — ставите номер корректировки.

В поле «Налоговый период» проставляется код 34, который соответствует календарному году. В соответствующих полях проставляется 2020 год и код налогового органа. В поле «По месту нахождения (учёта)» нужно поставить код — ИП ставят 120, организации — 210.

Далее указывается налогоплательщик:

• если это предприниматель, нужно написать имя, фамилию и отчество полностью, без указания статуса ИП
• для организации указывается полностью организационно-правовая форма и название, например, Общество с ограниченной ответственностью «Ромашка».

Код по ОКВЭД следует указывать основной. При совмещении налоговых режимов рекомендуем указать ОКВЭД по УСН.

Телефон указать желательно — он может понадобиться, если у инспектора возникнут вопросы по декларации. Однако обязанности такой у налогоплательщика нет.

Последовательность заполнения за полугодие 2023

Отличие «новой» декларации от «старой»

Формат документа не претерпел кардинальных изменений, для большинства индивидуальных предпринимателей расчет налога производится по тем же алгоритмам, что используются с 2016 года. Изменения коснулись тех налогоплательщиков, которые применяли патентную систему налогообложения, а также тех, у кого налоговая ставка ниже стандартных 6 (15)%.

В разделах 1.1 и 1.2 добавлена строка 101. В ней указывается сумма налога, выплаченная в связи с применением ПСН. Эта сумма учитывается при расчете налога.

В разделах 2.1.1 и 2.2 был введен код признака налоговой ставки. В котором указывается:

«1» — при использовании общей ставки (6% и меньше – при объекте налогообложения «доходы», 15% и меньше – для объекта налогообложения «доходы минус расходы»)

«2» — при использовании повышенной ставки (8% — для объекта «доходы», 20% — для объекта налогообложения «доходы минус расходы» — такие ставки используются при превышении лимита по доходам или количеству работников).

Также, в данных разделах появились новые строки (124 и 264, соответственно), обосновывающие применение пониженных налоговых ставок (менее 6% или менее 15%), установленных региональными законами.

В статье разберем как рассчитывать значения в декларации УСН ИП, приведем образец заполнения.

Автоматический расчет и формирование декларацииВнимание! Приведенный образец сформирован с помощью онлайн-калькулятора в левой колонке сайта. Введите ваши данные и получите образец декларации бесплатно.

Сроки сдачи отчета по единому налогу 2022

Согласно п.296.3 ст.296 Налогового кодекса Украины, как физические, так и юридические лица подают декларацию по единому налогу для третьей группы в течение 40 последующих дней после отчетного периода. При составлении отчетности за год, срок подачи увеличивается до 60 календарных дней. По общему правилу первичные документы, на основе которых рассчитаны налоги должна храниться в течение не менее 3 лет. Предприниматели, которые самостоятельно ведут бухгалтерский учет, должны хранить все архивные документы по месту ведения бизнеса или в офисе компании. То же касается всех действующих налоговых документов. Для подтверждения указанной в отчете информации бухгалтера компании можно попросить представить налоговые книги во время налоговой проверки.

Общие требования к декларации

Документ формируется в строго установленной форме и порядке из Приказа № ММВ-7-3/558@. Вот пошаговая инструкция для чайников по декларации по НДС в 2023 году — основные правила заполнения:

• отчет включает в себя титульный лист, который есть в любой отчетной форме, и 12 разделов. Из всех блоков обязателен к заполнению только первый раздел, так как в нем отражаются данные о местонахождении налогоплательщика (ОКТМО), итоговой сумме НДС, подлежащей уплате в бюджет, и коде бюджетной классификации, по которому зачисляется платеж;
• порядок заполнения любой налоговой отчетности не допускает двухстороннюю печать. Запрещается скреплять декларацию так, чтобы повреждались листы (степлером, прошивкой и т. п.);
• все значения указываются в каждой строчке с заглавной буквы шрифтом Courier New от 16 до 18-го размера. Те, кто предоставляет декларацию в бумажном виде, должны вписывать показатели так же, используя ручку черного, синего или фиолетового цвета. Пишите печатными буквами. Действует построчный порядок заполнения: сведения вносятся с левого края, пустые ячейки заполняются знаком «—»;
• суммы указываются целым значением. Если в бухгалтерском учете показатели отражены с копейками, то в отчете они округляются до полных значений. Порядок таков: меньше 50 копеек отбрасываются, больше — прибавляются;
• запрещается исправление ошибок и неточностей при помощи различных корректирующих средств. Нумерация страниц ведется с первого, титульного, листа и по порядку.

В связи с обязательным переходом на уплату ЕНП с 2023 года вся информация о расчетах по налогам должна аккумулироваться в одной учетной системе, например, в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0, где поддерживается автоматизированный учет расчетов на ЕНС, включая заполнение уведомлений об исчисленных суммах налогов по одной кнопке.

Обратите внимание, документ учетной системы Уведомление об исчисленных суммах налогов выполняет одновременно две задачи:

• служит для формирования и отправки уведомления в ИФНС (по форме и формату, утв. приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@);

• позволяет отразить перенос задолженности перед бюджетом по налогам на едином налоговом счете (ЕНС).

Основные изменения по УСН в 2023 году

В 2023 году изменятся правила упрощённой системы налогообложения. Одни корректировки затронут весь бизнес, другие — лишь некоторые отрасли. Рассказываем, с какими нововведениями столкнутся предприниматели.

С первого января вырастут лимиты по предельному доходу. Минэкономразвития в приказе от 19.10.2022 г. № 573 утвердило новую величину коэффициента-дефлятора — 1,257.

!

Коэффициент-дефлятор — показатель, который учитывает изменение потребительских цен. На него умножают лимиты, чтобы определить справедливые величины.

Лимиты на 2023 год с учётом нового коэффициента-дефлятора:

• 150 млн руб. × 1,257 → 188,55 млн руб. — для базовых ставок (6 % и 15 %);
• 200 млн руб. × 1,257 → 251,4 млн руб. — для повышенных ставок (8 % и 20 %).

Для организаций, которые хотят перейти на УСН, введён отдельный критерий. Доход за последние девять месяцев не должен превышать 112,5 млн руб. С учётом обновлённого коэффициента предел вырос до 141,41 млн руб.

Критерии по сотрудникам, филиалам и долям других организаций сохранились без изменений.

Когда нельзя подать упрощённую декларацию

Заменить отчётность упрощённым документом не выйдет в таких случаях:

• по счетам совершались любые движения средств;
• бизнес проводил операции, не облагаемые налогом, но обязательные к упоминанию в декларации. Например, с объектами, по которым применяется нулевая ставка. Платить налог не нужно, но отчитать об операции обязательно;
• подавать декларации необходимо чаще раза в квартал. К примеру, компания на общей системе уплачивает авансы по налогу на прибыль каждый месяц, исходя из фактических доходов. Неважно, какой была их сумма — фирма должна отчитываться в декларации по налогу на прибыль.

Новый ежемесячный расчёт по страховым взносам с 2023 года

Расчёт по страховым взносам (РСВ) станет ежемесячным и частично возьмёт на себя функции отчёта СЗВ-М, отменённого с 2023 года. С 2023 года изменится схема сдачи РСВ.

Страхователи ежемесячно будут отправлять в ФНС сведения о застрахованных лицах и суммы взносов, начисленных с доходов каждого физлица. Эта информация отражается в Разделе 3 РСВ — именно его следует сдавать по окончании каждого месяца.

По итогам кварталов страхователи будут сдавать полный отчёт РСВ со всеми разделами, подразделами и приложениями.

Срок сдачи нового РСВ перенесён с окончания месяца на 25-е число. Раздел 3 необходимо сдавать до 25-го числа по окончании месяца, а полную форму РСВ — до 25-го числа по окончании квартала.

Кто вправе подавать форму

Если принять во внимание вышеперечисленные исключения, то перечень налогов, которые можно включить в единую упрощенную декларацию при отсутствии деятельности, выглядит следующим образом

Однако тот факт, что перечисленные выше налоги включены в один отчет, не означает, что организация должна указывать их все. Например, если налог не является сбором или земельным налогом, то нет необходимости предоставлять соответствующую информацию в едином отчете. Другими словами, для налогов, по которым организация, подающая декларацию, является плательщиком, декларация должна быть заполнена.

Что касается двух последних налогов в списке, то возможность подачи единой декларации по ним сомнительна. Проще и надежнее подать нулевую декларацию по упрощенному или единому сельскохозяйственному налогу. В таких случаях налоговый инспектор не будет задавать вопросы налогоплательщику.

Другое объяснение связано с НДС. У субъектов в базисном периоде не должно быть деятельности, которую необходимо включить в раздел 7 декларации по НДС. Это деятельность, которая не подлежит налогообложению, но должна быть включена в отчет. При наличии таких операций единая выписка не может быть создана вместо выписки по НДС.

Из-за всех этих ограничений подача единой упрощенной декларации по НДС на практике встречается нечасто.

Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС

Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».

Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.

В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:

1. сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
2. потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
3. затем пени, проценты, штрафы.

При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.

Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:

1. Списать со счета.
2. Оплатить банковской картой.

Срок подачи декларации

Организации, применяющие УСН, должны представить декларации по единому налогу за 2003 г. не позднее 31 марта 2004 г. (п.1 ст.346.23 НК РФ), индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля 2004 г. (п.2 ст.346.23 НК РФ).

Организация была зарегистрирована в сентябре 2003 г. и с момента создания применяет УСН. Первые доходы от осуществления деятельности организация получила в начале октября 2003 г., в связи с чем не подавала декларацию по итогам деятельности за несколько дней в конце сентября 2003 г.

Можно ли подавать отчетность по УСН только по итогам налогового периода (календарного года) в общем порядке, не представляя декларацию по итогам III квартала 2003 г.?

Е.Зубкова, г. Реутов

Отчетными периодами по единому налогу согласно п.2 ст.346.19 НК РФ признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, по итогам которых организации должны представлять соответствующие декларации (п.1 ст.346.23 НК РФ). Так как организация может быть признана плательщиком единого налога с момента ее создания (сентябрь 2003 г.), то и обязанность по сдаче отчетности по данному налогу возникает по итогам деятельности за III квартал 2003 г. Здесь следует отметить, что возникновение обязанности по сдаче отчетности в налоговые органы за тот или иной отчетный период положения гл.26.2 НК РФ не связывают с возникновением либо отсутствием доходов от осуществления деятельности в рамках УСН. Поэтому отказ от подачи отчетности за III квартал 2003 г. в рассматриваемом случае неправомерен, а на организацию и ее должностных лиц могут быть наложены штрафные санкции, предусмотренные ст.119 НК РФ и ст.15.5 КоАП РФ.

Заполнение листа «Г» налоговой декларации Объект налогообложения — доходы (руб.)

Наименование показателей

 Код 
строки

 Объект налогообложения 

 Доходы 

 Доходы, уменьшенные 
 на величину расходов

По данным 
налогопла-
тельщика 

По данным 
налогового
 органа 

По данным 
налогопла-
тельщика 

По данным 
налогового
 органа 

 1 

 2 

 3 

 4 

 5 

 6 

Сумма полученных доходов

 010 

 1 120 000

Сумма расходов 

 020 

 X 

 X 

Сумма разницы между
суммой уплаченного
минимального налога и
суммой исчисленного в
общем порядке единого
налога за предыдущий
налоговый период 

 030 

 X 

 X 

Итого получено: 
 - доходов 
(код стр. 010 - код стр.
020 - код. стр. 030) 

 040 

 1 120 000

 - убытков 
(код стр. 020 + код стр.
030) - код стр. 010) 

 041 

 X 

 X 

Сумма убытка или части
убытка, полученного в
предыдущем (предыдущих)
налоговом (налоговых)
периоде (периодах),
уменьшающая налоговую
базу (код стр. 240) 

 050 

 X 

 X 

Налоговая база для
исчисления единого
налога 
(по гр. 3 код стр. 040;
по гр. 5 код стр. 040 -
код стр. 050) 

 060 

 1 120 000

Ставка единого налога
(%) 

 070 

 6 

 15 

Сумма исчисленного
единого налога (код стр.
060 x код стр. 070/100) 

 080 

 67 200

Ставка минимального
налога (%) 

 090 

 X 

 1 

Сумма исчисленного
минимального налога за
налоговый период (код
стр. 010 x код стр.
090/100 декларации за
налоговый период) 

 100 

 X 

 X 

Сумма уплачиваемых за
отчетный (налоговый)
период страховых взносов
на обязательное
пенсионное страхование 

 110 

 72 000

 X 

 X 

Сумма уплачиваемых за
отчетный (налоговый)
период страховых взносов
на обязательное
пенсионное страхование,
уменьшающая сумму
исчисленного единого
налога (но не более чем
на 50%) к коду стр. 080 

 120 

 33 600

 X 

 X 

Общая сумма выплаченных
работникам в отчетном
(налоговом) периоде
пособий по временной
нетрудоспособности 

 130 

 18 700

 X 

 X 

Сумма выплаченных
работникам в отчетном
(налоговом) периоде из
средств 
налогоплательщика 
пособий по временной
нетрудоспособности 

 140 

 11 500

 X 

 X 

Сумма единого налога,
подлежащая уплате за
отчетный (налоговый)
период (по гр. 3 (код
стр. 080 - код стр. 120
- код стр. 140); по гр.
5 код стр. 080) 

 150 

 22 100

Исчислено единого налога
за предыдущие отчетные
периоды (сумма кодов
стр. 170 - сумма кодов
стр. 180 деклараций за
предыдущие отчетные
периоды) 

 160 

 12 000

Сумма единого налога
(квартального авансового
платежа), подлежащая
уплате по итогам
отчетного (налогового)
периода (код стр. 150 -
код стр. 160) 

 170 

 10 100

Сумма единого налога к
уменьшению за отчетный
(налоговый) период (код
стр. 160 - код стр. 150)

 180 

 - 

Сумма минимального
налога, подлежащая
уплате за налоговый
период (код стр. 100
декларации за налоговый
период) (уплачивается
при условии превышения
значения по строке 100
над значением по строке
080) 

 190 

 X 

 X 

В строке 010 должна быть указана сумма полученных за налоговый период доходов от реализации товаров (работ, услуг), имущества и имущественных прав, определяемых в соответствии со ст.249 НК РФ, а также внереализационных доходов, определяемых в соответствии со ст.250 НК РФ. По данной строке организации не должны отражать доходы, не учитываемые при определении налоговой базы, упомянутые в ст.251 НК РФ (п.1 ст.346.15 НК РФ).

По условиям примера в строке 010 необходимо указать сумму в 1 120 000 руб.

В строке 040 должна быть указана общая сумма полученных налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период доходов (в данном случае будет необходимо указать ту же сумму, которая содержится в строке 010 декларации).

Похожие записи:

• Как получить после смерти субсидию на оплату коммунальных услуг в 2023 году
• Льготы инвалидам 3 группы в 2023 году в Татарстане
• Всем белочкам которые разделили мою долю