Какие налоги платят в Турции

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие налоги платят в Турции». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Нерезиденты платят налоги в Турции только на те доходы, которые они получают на территории страны. Это значит, что, если вы покупаете недвижимость под аренду, но живете за пределами государства, вы платите только за полученный от сдачи квартиры доход по стандартной ставке. При этом вы не обязаны отчитываться о заработках в других странах.

Косвенные налоги для юридических лиц в Турции

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается, если компания оказывает услуги, экспортирует и импортирует товары. Стандартная ставка НДС составляет 18%.

18% Стандартная ставка НДС в Турции

Некоторые компании уплачивают НДС по пониженным ставкам — в размере 1 или 8% от прибыли. Например, льготами пользуются юридические лица, которые поставляют сельскохозяйственные продукты: скот, хлеб или семена.

НДС уплачивается до 20-го числа каждого месяца.

Банки и страховые компании освобождены от уплаты НДС, но платят налог на банковские и страховые операции — Banking and Insurance Transaction Tax, BITT, — в размере 5%.

Налог на прирост капитала, полученный компанией, облагается налогом по ставке 23%.

Специальным налогом на потребление — Special Consumption Tax, SCT, — облагаются четыре группы товаров:

1. Нефтепродукты, природный газ, смазочные масла, производные растворители.
2. Наземные, воздушные и морские транспортные средства: автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты.
3. Алкогольные и газированные напитки, сигареты и другие табачные изделия.
4. Некоторые потребительские товары, например икра, меха, мобильные телефоны, бытовая техника.

Цифровые кочевники, которые работают на зарубежные компании, фрилансеры, сотрудники турецких фирм, инвесторы, которые сдают недвижимость в аренду – все платят подоходный налог по единой прогрессивной шкале.

Пример.

Если вы живете в Турции и являетесь ее налоговым резидентом, но работаете на зарубежную компанию, то вы платите налог не только по месту получения дохода, но и в Турции. Однако в большинстве случаев применяются договоры об избежании двойного налогообложения, поэтому уплаченный в другом государстве налог засчитывается.

Ставка растет вместе с доходом:

• 15% — на доход до 32 000 TRY, что примерно составляет $1700 на февраль 2023 года;
• 20% — на доходы в промежутке от 32 000 TRY до 70 000 TRY (от $1700 до $3700 соответственно);
• 27% — на доходы от 70 000 TRY до 250 000 TRY (от $3700 до $13200);
• 35% — на доходы от 250 000 TRY до 880 000 TRY (от $13200 до $46500);
• 40% — максимальный порог, который применяется ко всем доходам свыше 880 тысяч лир.

Ежегодный налог в Турции очень низок,меняется в зависимости от региона и города.В маленьких городах данный налог на недвижимость составляет 0.1% в год,а в более крупных городах 0,2%.Налог на земельный участок БЕЗ разрешения на постройку(arazi) 0.1% в год,в более крупных городах 0.2%.Налог на земельный участок С разрешением на постройку(arsa) составит 0.3% в год,в более крупных городах опять же цифра будет выше,то есть 0.6%.Что же касается коммерческой недвижимости,здесь налоги составят 0.2% в год,а в более крупных городах 0.4%.

На элитную недвижимость дороже 6.173.000 лир действуют повышенные ставки от 0.3 до 0.6%,в зависимости от кадастровой стоимости.

Налоги уплачиваются 2 раза в год.До начала мая и до начала ноября,но есть также вариант единоразовой оплаты за год.Оплата производится с копией TAPU(свидетельство о праве собственности) в Alanya Belediyesi,то есть в мэрии.

При задержке уплаты налогов начисляется 1.4% пени за каждый просроченный месяц.

В ежегодный налог также входит оплата kültür payı (культурный взнос).Культурный взнос составляет 10% от ежегодного налога. Данная уплата была введенна в Турции в 2014 году и взимается с ежегодного налога на недвижимые имущества муниципалитетом с целью сохранения культурных ценностей и восстановления их в соответствии с их первоначальным видом.

Согласно налоговому законодательству Турции, существуют два основных подоходных налога: налог на доходы физических лиц и налог на доходы юридических лиц.

Налог на доходы физических лиц рассчитывается из чистой суммы всех доходов и поступлений, полученных физическим лицом в течение одного календарного года.

К доходам, облагаемым данным налогом, относятся:

• заработная плата иностранного гражданина;
• доход от ведения бизнеса или сельского хозяйства;
• доход от сдачи в аренду недвижимости и транспортных средств;
• дивиденды, проценты, роялти;
• пенсия.

Подоходный налог для физических лиц начисляется по прогрессивной ставке и зависит от суммы годовой прибыли.
Минимальный подоходный налог для физических лиц в Турции составляет 15%, а максимальный – 40%:

• до 32 000 лир (1 832 $) – 15%;
• от 32 000 лир (1 832 $) до 70 000 лир (4 007 $) – 20%;
• от 70 000 лир (4 007 $) до 250 000 лир (14 310 $) – 27%;
• от 250 000 лир (14 310 $) до 880 000 лир (50 372 $) – 35%;
• свыше 880 000 лир (50 372 $) – 40%.

Как устроена налоговая система в Турции

Как и в других современных странах, в Турции исчисления с доходов взымаются от тех средств, которые были получены как внутри государства, так и за его пределами вне зависимости от сторон сделок. К субъектам налогообложения относятся и нерезиденты, у которых право получения дохода реализуется через трудоустройство, реализацию недвижимости и индивидуальное предпринимательство.

Законы, в 2022 году регулирующие налогообложение в Турции:

1. Tax Procedure Law, где описываются правила расчета и начисления налогов местного и федерального уровней.
2. Turkish Customs Code, или Закон Турции № 4458, – таможенный, регулирует правовые отношения при ввозе и вывозе.

При Министерстве финансов действует главный уполномоченный орган, занимающийся налогами – Turkish Revenue Administration. Здесь выдаются сертификаты о получении права быть налоговым резидентом, принимаются доходные декларации и начисляются пени по причине просрочки уплаты налогов.

Виды налогов:

1. Подоходный налог в Турции.
2. Косвенные и товарные.
3. На имущество (движимое и недвижимое).
4. Налоги и пошлинные сборы в других сферах.

Косвенные налоги, НДС: особенности расчета, уплаты

Косвенные налоги в Турции включают:

• НДС;
• взнос за ведение банковской деятельности;
• потребительский налог;
• гербовый сбор.

Налог на добавленную стоимость — один из главных платежей в этой группе. Его базовая величина составляет 18%. Косвенным он считается потому, что не вносится непосредственно в бюджет, а включается в цену изготовленных товаров, предоставляемых услуг. Таким образом, итоговая стоимость увеличивается на эту сумму. НДС облагаются следующие виды деятельности/товары:

• продукция сельхозназначения;
• результат промышленной деятельности;
• коммерческие услуги;
• торговая деятельность, связанная с поставкой товаров в страну;
• сервисы и продукция от основных видов профессиональной деятельности.

Согласно закону, экспорт товаров и услуг не облагается НДС, так же как и любая деятельность, которая связана с автоперевозками, раскопками нефтепродуктов на местности и обслуживанием морских судов. Что касается банков и страховщиков, то НДС на такие структуры не распространяется, поскольку для них действуют отдельные отчисления.

Кроме стандартной может использоваться пониженная ставка — 8%. Такое послабление действует для результатов работы фармацевтической отрасли, основных продуктов питания. Периодические издания и оборудование, полученное в финансовый лизинг, включает НДС с еще более низкой ставкой — 1%.
Действующий потребительский налог в пределах страны установлен на уровне 5%. База для его расчета — проценты, полученные по ссудам. Он распространяется на товары четырех групп:

• Алкоголь и табачные изделия.
• Транспортные средства.
• Нефтепродукты, природный газ.
• Товары, являющиеся предметами роскоши.

Потребительский налог — это вид отчислений, величина которых варьируется в зависимости от характеристик облагаемого объекта. Например, если речь идет о средствах передвижения, тогда процент фискальных отчислений будет высчитываться с учетом объема двигателя автомобиля.
Государственная пошлина или, другими словами, гербовый сбор изымается при покупке акций, бондов и других ценных бумаг. Величина отчислений рассчитывается в виде процента, в зависимости от типа инвестиционных документов.

Запишитесь на экскурсию

Укажите свои контакты и менеджер свяжется с вами для уточнения удобного времени экскурсии.

Турецкое налогообложение в отношении доходов

Объектами налогообложения страны являются и её резиденты, и нерезиденты, получающие доходы на территории государства. Ставка на доходы с резидентов учитывает все доходы в мировом понимании. То есть, если вы резидент, вам придётся отстёгивать проценты и с тех доходов, которые вы получили в Турции, и с тех, что поступили в ваш кошелёк в любой другой стране мира. Что касается нерезидентов, то с них будут взиматься проценты только за те доходные средства, которые были получены в результате коммерческой или любой другой деятельности на территории страны.

Физические лица также облагаются подоходным налогом, который в Республике высчитывается с зарплат, доходов от предпринимательства, сдачи в аренду, продаже интеллектуальной собственности и т. д.

Налогоплательщики Подоходного налога в Турции

Физические лица – резиденты Турции облагаются налогом на доходы, полученные из любой точки мира, и несут полное налоговое бремя в Турции (полные налогоплательщики). Нерезиденты облагаются налогом только на заработки и доходы, полученные на территории Турции, и несут частичное налоговое бремя в Турции (частичные налогоплательщики).

К резидентам относятся физические лица, имеющие постоянное разрешение на пребывание в Турции, и те, кто пребывает на территории Турции более 6 месяцев в течение одного календарного года (временное отсутствие не может прервать продолжительность пребывания в Турции).

Гражданское законодательство определяет статус резидента как «намерение поселиться». И хотя законодательство не выделяет каких-либо объективных критериев статуса резидента, факты приобретения жилья в Турции и прекращение деловой активности за рубежом, а также наличие жизненно важных интересов (социальных и экономических) в Турции могут считаться намерением получить статус резидента в Турции.

Оформление ВНЖ в Турции через бизнес

Иностранный гражданин, который занимается ведением бизнеса, имеет право подать заявку на ВНЖ. Основные требования:

• совершеннолетие (18 лет);
• документальное подтверждение наличия фирмы на территории Турции;
• оформленная медицинская страховка;
• документальное подтверждение финансовой состоятельности (выписка с банковского счета).

Оформление ВНЖ проходит в несколько этапов:

1. Заполнение заявления для получения статуса временного резидента.
2. Оформление медицинской страховки.
3. Подача онлайн-заявки на ВНЖ через сайт Генерального управления по иммиграционным вопросам.
4. Очная подача пакета документов в посольство или консульство Турции в стране проживания.
5. Оплата государственной пошлины за получение ВНЖ.
6. Получение документов, подтверждающих статус резидента.

Также любой иностранец может получить ВНЖ и гражданство через инвестирование в экономику страны. В Турции разработана специальная Государственная инвестиционная программа. Минимальная сумма для инвестирования — около 8,9 млн TRY. Дополнительно иностранец должен создать как минимум 50 рабочих мест.

Как работает турецкая налоговая система

Если говорить о налогах для предпринимателей, компаний и физлиц в Турции, то важно учитывать резидентство лица. Так, в 2022 году, турецкая налоговая система работает по следующему принципу:

• Резиденты (граждане Турции), а также иностранцы проживающие в стране по ВНЖ более 6 месяцев, обязаны платить налог на любую прибыль, в том числе получаемую в другом государстве.
• Нерезиденты юрисдикции уплачивают налог только на тот доход, который сгенерирован непосредственно на территории Турции, а любая другая прибыль в иных странах, облагается налогом в стране проживания-резидентства физлица.
• Примерно так же применяется налог на прибыль для компаний, зарегистрированных иностранным гражданином в турецком государстве:
  • налог на прибыль для турецких компаний (независимо от резидентства руководящего звена), рассчитывается по общему принципу наравне с другими предприятиями;
  • если филиал имеет головной офис за рубежом, то в Турции дочернее предприятие платит корпоративный налог по общеустановленным правилам, а налог на прибыль возлагается на материнское управление. Подробнее о филиалах иностранных компаний в Турции читайте в статье «Регистрация/аккредитация филиалов иностранных компаний».
• Всего в Турции существует 3 основных вида налогов, – на прибыль, на богатство и косвенные сборы. Расчет происходит путем сложения доходов из всех источников и наложения обязательств по ежегодной выплате.

Если давать объективную оценку налоговой системе турецкого государства, то она не отличается от российской или любой другой в странах ЕС. Среди категорий доходов, облагаемых налогом в Турции – зарплата, бизнес, производство, недвижимость, вложение капитала, дивиденды и прочие источники дохода.

Изменения по НДФЛ в 2022 году для физических лиц

В 2022 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:

1. Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
2. Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
3. Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2022 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.

Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Освободятся от НДФЛ безнадежные долги работников организаций и ИП. При этом задолженность (частично или полностью) должна быть признана безнадежной к взысканию, физлицо не должно состоять в трудовых отношениях с кредитором и не должно быть от него зависимым. Льгота начнет действовать с 1 января 2022 года (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Будет введена возможность оплатить НДФЛ единым налоговым платежом. Так, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 325-ФЗ, с 1 января 2022 года средства единого налогового платежа можно будет направлять в счет уплаты НДФЛ. Это действует в тех случаях, если налоговый агент (работодатель, арендатор и т.д.) не удержал НДФЛ, и налогоплательщик должен уплатить налог по налоговому уведомлению, полученного из ФНС.

Налоги на недвижимость в Турции для иностранцев

На территории Турецкой Республики действует комфортная система налогообложения для собственников. Размер налоговых ставок небольшой:

• Налог на покупку недвижимости в Турции. При заключении сделки купли-продажи покупателю необходимо зарегистрировать право собственности и за это внести пошлину – 4%. Ставка исчисляется от суммы, прописанной в ТАПУ. Теоретически эту пошлину вносят покупатель и продавец в равных долях, правда на практике чаще всего налогоплательщиком является лицо, приобретающее недвижимое имущество.

Что грозит за нелегальную работу в Турции

Нелегальная работа в Турции может привести к серьезным неприятностям. Работодателю, нанимающему иностранца без соответствующего разрешения, грозит штраф в размере почти 36 тысяч лир. Кроме того, сами иностранные работники будут наказаны штрафными санкциями и в итоге могут быть вынуждены покинуть страну. Правительство Турции берет на себя ответственность за контроль за иностранными работниками, чтобы защитить своих граждан и иностранцев от эксплуатации. Поэтому, если вы планируете работать в Турции, вам необходимо обратиться за разрешением на работу, чтобы избежать неприятностей и проблем с законом. Не смотря на то, что это может занять некоторое время и потребовать определенных усилий, это гораздо лучше, чем столкнуться с последствиями нарушения закона.

Похожие записи:

• Договор аренды недвижимости вступает в силу с момента регистрации
• Что такое производственная необходимость по трудовому кодексу на производстве
• Налог на легковой автомобиль в 2023 году